Главная страница 1
Правительство Российской Федерации
Государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Государственный университет - Высшая школа экономики»

Нижегородский филиал

Факультет экономики



Программа дисциплины

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ

для направления 080100.68 «Экономика» подготовки магистров

магистерская программа «Финансы»

специализация «Аудит и консалтинг»


Автор: Горюнова А.В., преподаватель, anitagoryunova@yandex.ru

Одобрена на заседании кафедры Бухгалтерского учета, анализа и аудита


Зав. кафедрой

М.А. Штефан « __» _____________ 2011 г.


Рекомендована секцией УМС «Экономика» «__» ______________ 2011 г.

Председатель Е.Е. Кузьмичева


Утверждена бюро УМС филиала «__» ______________ 2011 г.

Председатель Л.Г. Макарова




г. Н.Новгород, 2011г.


1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

1. Область применения и нормативные ссылки


Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям магистрантов и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.

Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и магистрантов по направлению 080100.68 «Экономика» магистерская программа «Финансы» специализация «Аудит и консалтинг».

Программа разработана в соответствии с:


  • Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования подготовки магистров по направлению 080100 «Экономика»;

  • ООП для направления 080100.68 «Экономика»

  • Рабочим учебным планом подготовки магистров по направлению 080100.68 «Экономика», магистерская программа «Финансы», специализация «Аудит и консалтинг» Нижегородского филиала ГУ-ВШЭ



    2. Цели освоения дисциплины

Целью освоения дисциплины «Внутренний аудит» является:

- освоение понятий, назначения, содержания, методов, организации и технологии внутреннего аудита в соответствии с национальными и международными требованиями;

- приобретение практических умений и навыков планирования, организации и осуществления внутреннего аудита бизнес-процессов, оказания консалтинговых услуг клиентам.



    Полученные магистрантами в ходе изучения дисциплины умения и навыки могут быть использованы при проведении научных исследований и написании диссертаций на соискание ученой степени кандидата наук.


3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

В результате изучения дисциплины магистранты должны:



  • знать:

  • основы международных требований к организации системы внутреннего контроля в компаниях;

  • перечень и содержание принципов и правил методологии организации внутреннего аудита: законодательство, кодекс этики, международные стандарты;

  • сходства и различия внешнего и внутреннего аудита;

  • методики проведения внутреннего аудита системы внутреннего контроля;

  • методики внедрения изменений в бизнес-процессы компании на основании результатов внутреннего аудита;

  • порядок обобщения и использования результатов аудиторской деятельности.




  • уметь:

  • описывать и интерпретировать роль и принципы внутреннего аудита;

  • регистрировать, обрабатывать и обобщать данные, необходимые для проведения внутреннего аудита;

  • использовать систему знаний о системе внутреннего контроля и внутреннего аудита для:

    • проведения оценки системы внутреннего контроля в компании;

    • проведения внутреннего аудита в компании;

    • изменения бизнес-процессов компании на основании результатов внутреннего аудита;




  • приобрести навыки:

  • проведения внутренней аудиторской проверки;

  • оценки системы внутреннего контроля в компании

  • разработки информационно-методического обеспечения внутреннего аудита, организации выполнения аудиторских процедур и оказания консалтинговых услуг.




    В результате освоения дисциплины магистрант осваивает следующие компетенции:





Компетенция

Код по ОС НИУ-ВШЭ

Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)

Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции

1

2

3

4

Способность совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень

ОК- 1

Изучает тексты международных стандартов внутреннего аудита на английском языке, выявляет необходимость использования международных стандартов внутреннего аудита российскими организациями

Лекционные и практические занятия по тематике дисциплины, самостоятельная работа студентов, выполнение индивидуальной контрольной работы

Способность принимать организационно-управленческие решения и готовность нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях

ОК-4

Принимает решение о выборе наиболее целесообразных методов поведения внутреннего аудита для получения достаточных доказательств, понимает ответственность за результаты внутреннего аудита, используемых при принятии управленческих решений, принимает ответственность за проведение внутреннего аудита в соответствии с международными стандартами.

Лекционные и практические занятия в соответствии с содержанием дисциплины, выполнение индивидуальной контрольной работы

Способность свободно пользоваться иностранным языками, как средством профессионального общения

ОК -5

Изучает тексты международных стандартов в первоисточнике на английском языке

Проведение занятий с привлечением электронных ресурсов – англоязычного сайта Института внутренних аудиторов (http://www.theiia.org)

Владение навыками публичной и научной речи

ОК- 6

Представляет презентацию индивидуальной контрольной работы

Презентация индивидуальной контрольной работы в устной форме

Способность обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований

ПК-1

Изучает российские и международные практики проведения внутреннего аудита. Предлагает пути усовершенствования и/или оптимизации процессов

    • Лекционные и практические занятия по темам Внутренний аудит процесса закупок, производства, продаж…

Способность проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой, представлять результаты проведенного исследования научному сообществу в виде статьи или доклада, анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов

ПК-3,

ПК-4,


ПК-9

Формулирует программы внутреннего аудита различных бизнес-процессов.

Индивидуальная контрольная работа.



Выполнение магистрантами под руководством преподавателя заданий по формированию программ внутреннего аудита различных бизнес-процессов.

Выполнение индивидуальной контрольной работы.



Способность самостоятельно осуществлять подготовку заданий и разрабатывать проектные решения с учетом фактора неопределенности, разрабатывать соответствующие методические и нормативные документы, а также предложения и мероприятия по реализации разработанных проектов и программ

ПК-5

Анализирует подходы к проведению внутреннего аудита, участвует в составлении блок-схем бизнес-процессов.

Формулирует программы внутреннего аудита различных бизнес-процессов.

Индивидуальная контрольная работа.


Лекционные и практические занятия по тематике дисциплины.

Выполнение и презентация индивидуальной контрольной работы



Способность разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности

ПК-12

Принимает решение о выборе наиболее целесообразных методов поведения внутреннего аудита для получения достаточных доказательств,

Лекционные и практические занятия в соответствии с содержанием дисциплины, выполнение индивидуальной контрольной работы

4. Место дисциплины в структуре образовательной программы


    Настоящая дисциплина является специальной дисциплиной (СД.М.00) базового учебного плана подготовки магистров по направлению 080100.68 «Экономика», магистерская программа «Финансы», специализация «Аудит и консалтинг» Нижегородского филиала ГУ-ВШЭ.

    Основные положения дисциплины должны быть использованы в дальнейшем в процессе научно-исследовательской работы магистрантов, при выполнении магистерской диссертации, в профессиональной деятельности.



    Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах базового и рабочего учебных планов по направлению 080100.62 «Экономика» подготовки магистров по направлению 080100.68 «Экономика», магистерская программа «Финансы», специализация «Аудит и консалтинг» Нижегородского филиала ГУ-ВШЭ:

  • История и теория бухгалтерского учета и аудита;

  • Внешний аудит и консалтинг.

5. Тематический план учебной дисциплины




Наименование темы

Всего

часов

Аудиторные часы

Самост.

работа

Лекции

Сем. и практ. зан.

Раздел 1. Теоретические основы внутреннего аудита

1

История развития профессии «внутренний аудит».

2

2

-

0

2

Бизнес-процессы: цели и задачи, классификация, регламентация, использование во внутреннем аудите.

14

4

2

8

3

Система внутреннего контроля и управления рисками: определения, цели, основные аспекты.

16

8

0

8

4

Внутренний аудит: определение, функции, основные принципы.

12

4

0

8

5

Нормативное регулирование внутреннего аудита.

18

8

2

8

6

Цикл внутреннего аудита.

16

6

2

8

7

Методы внутреннего аудита.

14

4

2

8

8

Организация работы службы внутреннего аудита.

10

2

0

8

Раздел 2. Практические основы внутреннего аудита

9

Внутренний аудит процесса закупок.

16

2

4

10

10

Внутренний аудит процесса производства.

14

-

4

10

11

Внутренний аудит процесса продаж.

14

-

4

10

12

Внутренний аудит процесса управления финансами.

14

-

4

10

13

Внутренний аудит процесса бухгалтерского учета.

14

-

4

10

14

Внутренний аудит процесса управления персоналом.

14

-

4

10

15

Внутренний аудит процесса корпоративного управления.

14

-

4

10

16

Внутренний аудит процесса информационно-технического обеспечения.

14

-

4

10




ИТОГО

216

40

40

136



6. Формы контроля знаний магистрантов


Тип контроля

Форма контроля

1 год

Параметры **

3 модуль

4 модуль




Текущий


Контрольная работа

28

40

Контрольная работа по содержанию курса на практическом занятии (20 минут), индивидуальная домашняя контрольная работа

Итоговый

Экзамен




*

Представление и защита индивидуального домашней контрольной работы, собеседование по содержанию курса 20 минут



6.1. Критерии оценки знаний, навыков

Результатом проверки работы магистрантов является оценка, выставляемая по 10-ти балльной шкале в соответствии со следующими критериями:



  • высшая оценка в 10 баллов выставляется при отличном выполнении индивидуальной работы и ее презентации, то есть при наличии полных (с детальными пояснениями и культурой выкладок), оригинальных и правильных ответов и высококачественного оформления работы, а также при полном развернутом верном ответе на вопросы по содержанию курса;

  • оценка в 7-8-9 баллов выставляется при наличии верных и правильных ответов на вопросы по содержанию курса, при грамотной подготовке индивидуальной работы и ее презентации, но при отсутствии какого-либо из выше перечисленных отличительных признаков, как, например: детальных выкладок или пояснений, качественного оформления;

  • оценка в 6 баллов выставляется при наличии отдельных неточностей в ответах на вопросы по содержанию курса и при защите индивидуальной работы или при наличии замечаний к индивидуальной работе непринципиального характера (описки, случайные ошибки арифметического характера, грамматические ошибки);

  • оценка в 5 баллов выставляется в случаях, когда в ответах и в индивидуальной контрольной работе имеются неточности и ошибки, свидетельствующие о недостаточном понимании вопросов и требующие дополнительного обращения к тематическим материалам;

  • оценка в 4 балла выставляется при наличии серьезных ошибок и пробелов в знаниях по контролируемой тематике;

  • оценка в 3 балла выставляется при наличии лишь отдельных положительных моментов в выполненной индивидуальной контрольной работе и представленных ответах на вопросы по содержанию курса;

  • оценка в 2 балла выставляется при полном отсутствии положительных моментов в выполненной индивидуальной контрольной работе и представленных ответах на вопросы по содержанию курса;

  • оценка в 1 или 0 баллов выставляется в случаях, когда небрежные записи, неправильные ответы, кроме того, сопровождаются какими-либо демонстративными проявлениями безграмотности или неэтичного отношения к изучаемой теме и предмету в целом.



7. Содержание дисциплины



Тема 1. История развития профессии «внутренний аудит».
История развития профессии внутреннего аудитора, ознакомление с основными направлениями развития и профессиональной ассоциацией внутренних аудиторов - Институтом внутренних аудиторов.

Освещение основных требований к внутреннему аудитору на современном рынке труда, описание основных профессиональных и личных качеств внутреннего аудитора. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении компании.

Особенности внутреннего аудита, сравнительная характеристика внутреннего и внешнего аудита.
Основная литература [1, 2, 3, 4]

Дополнительная литература [16, 24, 31-36, 43-46, 53, 54]


Тема 2. Бизнес-процессы: цели и задачи, классификация, регламентация, использование во внутреннем аудите.
Процессный подход к управлению как один из наиболее передовых методов построения систем эффективного управления. Сущность и содержание процессного подхода к управлению.

Цели и задачи бизнес-процессов. Взаимосвязь бизнес-процессов с целями компании и рисками. Основные определения, касающиеся описания бизнес-процессов. Классификации бизнес-процессов. Использование бизнес-процессов во внутреннем аудите.


Основная литература [1, 2, 3]

Дополнительная литература [18, 21, 24, 31-36, 56- 58]
Тема 3. Система внутреннего контроля и управления рисками: определения, цели, основные аспекты.
Основные определения, цели, основные аспекты, виды внутреннего контроля. Ответственность за организацию системы внутреннего контроля компании, плюсы и минусы сильной и слабой системы внутреннего контроля. Система управления рисками. Закон Сарбейнса-Оксли. Основные модели по организации системы внутреннего контроля и управлению рисками: COSO ERM – система управления рисками и Модель COSO IC – система внутреннего контроля. Внутренний аудит системы внутреннего контроля.
Основная литература [1, 2, 5]

Дополнительная литература [9, 13, 17, 23, 27, 30, 31-36, 56-58]
Тема 4. Внутренний аудит: определение, функции, основные принципы.
Внутренний аудит: определение; подотчетность службы внутреннего аудита в компании: административное и функциональное подчинение; функции внутреннего аудита: предоставление гарантий и консультаций. Права и обязанности сотрудников Службы внутреннего аудита. Виды внутреннего аудита в зависимости от объекта исследования.
Основная литература [1 -7]

Дополнительная литература [24, 30, 34, 35, 42, 43-48, 58-60]
Тема 5. Нормативное регулирование внутреннего аудита.
Международные стандарты аудита, кодекс этики, законодательство Российской Федерации, регулирующие вопросы организации и осуществления внутреннего аудита.
Основная литература [1 - 6]

Дополнительная литература [42-55]


Тема 6. Цикл внутреннего аудита.
Цикл внутреннего аудита от планирования задания на аудит до выпуска отчета по результатам проверки и выполнения плана корректирующих мероприятий. Применение риск-ориентированного подхода во внутреннем аудите.
Основная литература [1-5]

Дополнительная литература [10, 18, 19, 21, 24, 31-36, 56-58]
Тема 7. Методы внутреннего аудита.
Методы и процедуры получения доказательств. Информационная база данных внутреннего аудита и контроля. Учетные и внеучетные источники информации. Уровень существенности и риск ошибки внутреннего аудитора и контролера. Выборка и практика ее применения.

Методы внутреннего аудита: общая классификация методов, используемых во внутреннем аудите; инвентаризация имущества и обязательств; осмотр, обследование, контрольный обмер; методы проверки отдельных документов и их совокупностей по однотипным и взаимосвязанным операциям; аналитические процедуры; аудиторская выборка.


Основная литература [1-6]

Дополнительная литература [8, 11, 15, 19, 22, 30-36, 47, 51, 55-58]
Тема 8. Организация работы службы внутреннего аудита.
Организация работы Службы внутреннего аудита: стратегия развития внутреннего аудита, составление плана работы Службы внутреннего аудита на год, составление плана обучения Службы внутреннего аудита на год, составление бюджета расходов Службы внутреннего аудита на год, отчетность за результаты деятельности Службы внутреннего аудита, внутренняя и внешняя оценка деятельности Службы внутреннего аудита.
Основная литература [1-5]

Дополнительная литература [13, 17, 23, 24, 27, 30-36, 56-58]
Тема 9. Внутренний аудит процесса закупок.
Основные определения, связанные с процессом закупок. Общий обзор операций, составляющий процесс закупок.

Содержание внутреннего аудита в отношении процесса закупок.

Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов.

Общий план и программы внутреннего аудита.

Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Основная литература [1-7]

Дополнительная литература [8, 14, 24-26, 28, 34-36]


Тема 10. Внутренний аудит процесса производства.
Основные определения, связанные с процессом производства. Общий обзор операций, составляющий процесс производства.

Содержание внутреннего аудита в отношении процесса производства.

Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов.

Общий план и программы внутреннего аудита.

Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Основная литература [1-7]

Дополнительная литература [8, 14, 24-26, 28, 34-36]
Тема 11. Внутренний аудит процесса продаж.
Основные определения, связанные с процессом продаж. Общий обзор операций, составляющий процесс продаж.

Содержание внутреннего аудита в отношении процесса продаж.

Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов.

Общий план и программы внутреннего аудита.

Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.

Основная литература [1-7]

Дополнительная литература [8, 14, 24-26, 28, 34-36]
Тема 12. Внутренний аудит процесса управления финансами.
Основные определения, связанные с процессом управления финансами. Общий обзор операций, составляющий процесс управления финансами.

Содержание внутреннего аудита в отношении процесса управления финансами.

Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов.

Общий план и программы внутреннего аудита.

Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Основная литература [1-7]

Дополнительная литература [8, 14, 24-26, 28, 34-36]
Тема 13. Внутренний аудит процесса бухгалтерского учета.
Основные определения, связанные с процессом бухгалтерского учета. Общий обзор операций, составляющий процесс бухгалтерского учета.

Содержание внутреннего аудита в отношении процесса бухгалтерского учета.

Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов.

Общий план и программы внутреннего аудита.

Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Основная литература [1-7]

Дополнительная литература [8, 14, 24, 28, 34-36]
Тема 14. Внутренний аудит процесса управления персоналом.
Основные определения, связанные с процессом управления персоналом. Общий обзор операций, составляющий процесс управления персоналом.

Содержание внутреннего аудита в отношении процесса управления персоналом.

Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов.

Общий план и программы внутреннего аудита.

Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Основная литература [1-7]

Дополнительная литература [8, 14, 24, 28, 34-36]
Тема 15. Внутренний аудит процесса корпоративного управления.
Основные определения, связанные с процессом корпоративного управления. Общий обзор операций, составляющий процесс корпоративного управления.

Содержание внутреннего аудита в отношении процесса корпоративного управления.

Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов.

Общий план и программы внутреннего аудита.

Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Основная литература [1-7]

Дополнительная литература [8, 14, 24, 28, 34-36]

Тема 16. Внутренний аудит процесса информационно-технического обеспечения.


Основные определения, связанные с процессом информационно-технического обеспечения. Общий обзор операций, составляющий процесс информационно-технического обеспечения.

Содержание внутреннего аудита в отношении процесса информационно-технического обеспечения.

Информационная база внутреннего аудита. Нормативные акты. Информация хозяйствующих субъектов.

Общий план и программы внутреннего аудита.

Типичные ошибки по порядку проведения и оформления результатов аудита.
Основная литература [1-7]

Дополнительная литература [8, 14, 24, 28, 34-36]

8. Образовательные технологии

8.1. Методические рекомендации преподавателю

Для достижения целевых установок дисциплины преподавателям необходимо интегрировать во взаимосвязанный комплекс содержание лекционных, практических занятий и самостоятельной работы магистрантов.

На лекционных занятиях преподавателями излагаются, главным образом, принципы и правила внутреннего аудита, порядок проведения внутреннего аудита, применение результатов внутреннего аудита. На практических занятиях – изучается нормативная база по выбранным темам, составляется программа внутреннего аудита. Предметом самостоятельной работы магистрантов является изучение содержания российских стандартов учета и аудита, вариантов учета и аудита, предложенных в специальной литературе, а также выполнение индивидуальных заданий по составлению программы внутреннего аудита.

Результативному достижению целевых установок дисциплины способствуют использование в обучении специального программного обеспечения (п.11.5), электронных ресурсов (п.11.7.), материально-технических средств (п.12.)


8.2. Методические указания магистрантам

Изучение каждой учебной дисциплины подразумевает как аудиторную, так и внеаудиторную, самостоятельную работу магистрантов. При этом удельный вес последней составляет, как правило, более половины учебной нагрузки. Поэтому в основные задачи, стоящие перед преподавателями входит не только грамотное, понятное и четкое изложение материала на лекционных и практических занятиях, но и правильная организация внеаудиторной работы магистрантов.

В рамках освоения курса «Внутренний аудит» самостоятельную работу магистрантов следует организовать по следующим направлениям:


  1. Изучение содержания международных стандартов внутреннего аудита, изучение бизнес-процессов в компании для составления типовой программы внутреннего аудита. Составление схемы бизнес-процессов.

Результаты следует оформить в виде нижеприведенной таблицы (табл. 1):


Таблица 1
Программа внутреннего аудита

п/п


Цель проверки (процесс)

Риск

Потенциа-льное

событие


Возможная причина

Тест

Необходимые документы

1

2

3

4

5

6

7

По итогам выполнения данного задания слушатели должны иметь четкое представление о целях и способах проведения внутренней аудиторской проверки. Они должны уметь определять основные риски бизнес-процесса, потенциальные последствия, которые могут возникнуть при реализации данных рисков.



  1. Подготовка тестов для изучения внутреннего аудита.

Подобная работа позволит детально разобрать материал, выработать подход к его запоминанию. Составление вопросов благоприятствует развитию грамотной речи, умения ясно выразить свои мысли.

  1. Изучение современной литературы в области внутреннего аудита на предмет анализа предлагаемых вариантов организации проведения внутреннего аудита.

  2. Выполнение индивидуальной контрольной работы.

В качестве источников информации для самостоятельной работы магистрантов следует использовать источники, представленные в Списке литературы.

9. Оценочные средства для текущего контроля и аттестации магистрантов

9.1. Тематика заданий текущего контроля

В процессе изучения дисциплины магистранты выполняют 2 контрольные работы:

- контрольную работу по содержанию курса на практическом занятии (20 минут);

- индивидуальную контрольную работу.

Первая контрольная работа заключается в решении тестовых задач по содержанию курса.

Вторая контрольная работа выполняется в виде эссе на темы, связанные с развитием внутреннего аудита в России и за рубежом. Работа выполняется магистрантами дома. По материалам выполненных эссе магистрантам необходимо сделать презентацию.


Темы эссе

  1. Необходимость организации внутреннего аудита в компании.

  2. Международный опыт создания Служб внутреннего аудита.

  3. Управленческий аудит.

  4. Международная законодательно-нормативная база внутреннего контроля.

  5. Стандартизация внутреннего аудита.

  6. Взаимодействие внутренних и внешних аудиторов.

  7. Внутрифирменный кодекс корпоративной этики.

  8. Организация внутреннего контроля в кредитных организациях.

  9. Организация внутреннего контроля в страховых организациях.

  10. Требования Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» к организации систем внутреннего контроля в финансовых институтах.

  11. Сущность и значение аутсорсинга и косорсинга в деятельности финансовых служб организации.

  12. Оценка рисков в ходе внутреннего аудита.

  13. Составление годовой программы деятельности Службы внутреннего аудита.

  14. Системы внутреннего контроля в компаниях, имеющих филиалы и представительства.

  15. Элементы внутреннего контроля бухгалтерских программ на примере одной программы.

  16. Внутренний аудит управления основных средств.

  17. Внутренний аудит НИОКР.

  18. Внутренний аудит нематериальных активов.

  19. Внутренний аудит расходов на продажу.

  20. Внутренний аудит развития продаж.

  21. Внутренний аудит бизнес-процесса (по выбору).

Магистранты могут выполнять эссе на свободную тему, утвердив ее у преподавателя.



9.2.Вопросы для оценки качества освоения дисциплины


Зачет по дисциплине осуществляется путем собеседования по содержанию курса и выполненным магистрантами контрольным работам. Основные вопросы к собеседованию:

  1. Профессия – внутренний аудитор: образование профессии, основные направления развития.

  2. Профессиональные и личные качества внутреннего аудитора.

  3. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении компании.

  4. Отличия внутреннего аудита от внешнего.

  5. Профессиональные ассоциации: Институт внутренних аудиторов.

  6. Бизнес-процессы: Цели и задачи описания бизнес-процессов.

  7. Основные определения, касающиеся описания бизнес-процессов.

  8. Классификации бизнес-процессов. Описание бизнес-процессов.

  9. Внутренний контроль: определение, цели, основные аспекты, виды, ответственные.

  10. Модель COSO ERM.

  11. Модель COSO IC.

  12. Закон Сарбейнса-Оксли.

  13. Внутренний аудит: определение, подотчетность, функции, права, обязанности, основные принципы.

  14. Нормативное регулирование внутреннего аудита: международные стандарты, кодекс этики, законодательство.

  15. Риск-ориентированный подход во внутреннем аудите.

  16. Цикл внутреннего аудита.

  17. Организация работы службы внутреннего аудита: стратегия, план работ, план обучения, отчетность, оценка деятельности.

  18. Методы внутреннего аудита: общая классификация методов, используемых во внутреннем аудите.

  19. Методы внутреннего аудита: инвентаризация имущества и обязательств.

  20. Методы внутреннего аудита: осмотр, обследование, контрольный обмер.

  21. Методы внутреннего аудита: методы проверки отдельных документов и их совокупностей по однотипным и взаимосвязанным операциям.

  22. Методы внутреннего аудита: аналитические процедуры.

  23. Методы внутреннего аудита: аудиторская выборка.

  24. Особенности внутреннего аудита процесса закупок.

  25. Особенности внутреннего аудита процесса производства.

  26. Особенности внутреннего аудита процесса продаж.

  27. Особенности внутреннего аудита процесса управления финансами.

  28. Особенности внутреннего аудита процесса бухгалтерского учета.

  29. Особенности внутреннего аудита процесса управления персоналом.

  30. Особенности внутреннего аудита процесса корпоративного управления.

  31. Особенности внутреннего аудита процесса информационно-технического обеспечения.

10. Порядок формирования оценок по дисциплине


Преподаватель оценивает работу магистрантов на практических занятиях: активность магистрантов в дискуссиях, правильность выполнения контрольной работы, выступления с докладами. Оценки за работу на практических занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за работу на практических занятиях определяется перед итоговым контролем - Оаудиторная.

Преподаватель оценивает контрольную работу, выполненную на практическом занятии. Оценки за контрольную работу магистрантов преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за контрольную работу определяется перед итоговым контролем – О кр.1.

Преподаватель оценивает индивидуальную контрольную работу. Оценки за контрольную работу магистранта преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за индивидуальную контрольную работу определяется перед итоговым контролем – О кр.2..

Результирующая оценка за текущий контроль учитывает результаты работы магистранта на практических занятиях и индивидуальную контрольную работу следующим образом:



Отекущий = 0,2·Оаудиторная.+ 0,3·Окр1+0,5·О кр.2.. .
Результирующая оценка за итоговый контроль в форме экзамена выставляется по следующей формуле, где Оэкзамен – оценка за работу непосредственно на экзамене:
Оитоговый = 0,4·Оэкзамен + 0,6·Отекущий
На пересдаче магистранту предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценки за текущий контроль, если магистрант получил неудовлетворительную оценку за текущий контроль.

На экзамене магистрант может представить к защите доработанную версию индивидуальной контрольной работы с учетом замечаний преподавателя, что оценивается в 1 балл. Таким образом, результирующая оценка за итоговый контроль в форме экзамена, получаемая на пересдаче, выставляется по формуле:


Оитоговый = 0,4·Оэкзамен + 0,6·Отекущий + 1 доп.балл


11. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

11.1. Базовый учебник


  1. Брайан Хок, Карл Берч. CIA, Дипломированный внутренний аудитор (книга в 4 частях). – М.: НОСК international, 2008.

  2. Жмитько С.И., Швырева О.И., Сафонова М.Ф. Внутренний аудит: Учеб. пособие для вузов.– М.: Феникс, 2008.

11.2. Основная литература


  1. Андреев В.Д. Внутренний аудит: Учебное пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2003.

  2. Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П. Аудит: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007.

  3. Сонин А.М. Внутренний аудит: современный подход. - М.: Финансы и статистика, 2007.

  4. International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards), issued January 2009, The Institute of internal auditors, 247 Maitland Avenue Altamonte Springs, FL 32701-4201, USA

  5. Code of ethics, issued January 2009, The Institute of internal auditors, 247 Maitland Avenue Altamonte Springs, FL 32701-4201, USA


11.3. Дополнительная литература


  1. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК.- М.: Дело и Сервис, 2004

  2. Андреев В.Д. Система внутрихозяйственного контроля: основные понятия. //Аудиторские ведомости, 2004, №2.

  3. Бурцев В.В. Внутренний аудит: от старта к результату. //Консультант, 2006 №11.

  4. Бурцев В.В. Методология и организация внутреннего аудита, //Бухгалтер и закон, сентябрь 2006, №9.

  5. Бурцев В.В. Управленческий аудит системы сбыта готовой продукции. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005

  6. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации.– М.: Экзамен, 2000.

  7. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Практический аудит.- М.: Эксмо,2009

  8. Бычкова С.М. Доказательства в аудите.- М.: Финансы и статистика, 1998

  9. Васильева Н.Е. Внутренний аудит. Некоторые пути его развития //Внутренний контроль в кредитной организации, январь-март 2009, №1.

  10. Дивинский Б.Д. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля организации.//Финансовые и бухгалтерские консультации, 2007, №5.

  11. Елиферов В.Г., Репин В.В. «Бизнес-процессы: регламентация и управление» . – М.: Питер, 2008

  12. Зильберман М. Консалтинг: Методы и технологии. – М.: Питер, 2008

  13. Зильберман М. Консалтинг: Методы и технологии. – М.: Питер, 2008

  14. Ильин В.В. «Моделирование бизнес-процессов. Практический опыт разработчика». – М.: Питер, 2007.

  15. Кане М.М., Иванов Б.В., Корешков В.Н., Схиртладзе А.Г. Системы, методы и инструменты менеджмента качества. – М.: Питер, 2008.

  16. Коптелов А., Беркович В. Как построить эффективную систему внутреннего контроля. // Риск-менеджмент, май-июнь 2007, №5-6.

  17. Макальская А.К. Внутренний аудит. М.: Дело и сервис, 2001.

  18. Макарова Л.Г., Широкова Л.П., Быков С.П. Аудит операций с материалами: Практ. пособие /Под ред. проф. В.И. Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

  19. Макарова Л.Г., Широкова Л.П., Жаринов С.П. Аудит товарных операций: Практ. пособие /Под ред. проф. В.И. Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

  20. Макоев О.С. Внутренний контроль и аудит. М.: Финстатинформ, 2002.

  21. Полисюк Г.Б., Кузьмина Ю.Д., Сухачева Г.И. Аудит предприятия. Организация аудиторских проверок и комплексный анализ финансовых результатов деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Экзамен, 2001

  22. Никифорова Е.В. Внутренний аудит в организации: виды, задачи и функции //Аудиторские ведомости, 2006, №7.

  23. Сотникова Л.А. Внутренний контроль и аудит. Учебник. - М.: Финстатинформ, 2001.

  24. Справочник бухгалтера и аудитора. / Под ред. Е.А. Мизиковского и Л.Г. Макаровой.– М.: Юристъ, 2001

  25. Шейн Эдгар. Процесс консалтинга: построение взаимовыгодных отношений «клиент-консультант». - М.: Питер, 2008

  26. Эде Хаан. Бесстрашный консалтинг. Искушения, риски и ограничения профессии. – М.: Питер, 2008

  27. Журнал: «Internal Auditor»

  28. Журнал «Аудиторские ведомости»

  29. Журнал «Экономический анализ: теория и практика»

  30. МСА 260: Уровень взаимодействия.

  31. МСА 315: Изучение плана работы внутреннего аудита.

  32. МСА 610: Использование результатов работы внутреннего аудита.

  33. МСА 240: Противодействие мошенничеству.

  34. МСА 600: Работа в группе организаций.

  35. Кодекс этики аудиторов. Принят Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ. Протокол № 16 от 28 августа 2003 г. Согласован с Координационным советом российских профессиональных объединений аудиторов и бухгалтеров. Протокол № 2 от 25 июля 2003 г.

  36. Постановление Правительства РФ №6 (ред. от 24.10.2005) от 08.01.2003 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом».

  37. Положение о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг. Утв. Приказом ФСФР РФ №06-29/пз-н от 21.03.2006.

  38. Положения о согласовании правил внутреннего контроля организаций, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий. Утв. Приказом Минфина РФ №77н от 21.06.2005.

  39. Административный регламент исполнения федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства российской федерации при использовании средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности. Утв. Приказом Минфина РФ №75н от 04.09.2007.

  40. Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 5 «Аудиторские доказательства» (утв. Постановлением Правительства РФ от 29.09.2002 г. № 696)

  41. Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 15 «Понимание деятельности аудируемого лица» (утв. Постановлением Правительства РФ от 7.10.2004 г. № 532)

  42. Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 16 «Аудиторская выборка» (утв. Постановлением Правительства РФ от 7.10.2004 г. № 532)

  43. Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 17 «Получение аудиторских доказательств в специальных случаях» (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2005 г. № 228)

  44. Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 18 «Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников» (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2005 г. № 228)

  45. Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 20 «Аналитические процедуры» (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2005 г. № 228)

  46. Правило (стандарт) аудиторской деятельности № 29 «Рассмотрение работы внутреннего аудита» (утв. Постановлением Правительства РФ от 25.08.2006 г. № 523)

  47. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Оценка риска и внутренний контроль. Характеристика и учет среды компьютерной и информационной систем» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 г. Протокол № 1)

  48. Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности. Одобрено Советом по аудиторской деятельности при Минфине России от 25 апреля 2004 г., протокол № 25.


11.4. Справочники, словари, энциклопедии


  1. Справочник бухгалтера и аудитора /Под. ред. Мизиковского Е.А.и Макаровой Л.Г. – М.: Юрист, 2001

  2. Энциклопедия общего аудита. Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления, т.1,2. – М.: Дело и сервис, Международная школа управления «Интенсив»

  3. Энциклопедия «Экспертиза рынков аудита и консалтинга за 2006-2009 г.г.», выпуск 2.- М.: Проект рейтингового агентства «Эксперт РА», 2009


    1. 11.5. Программные средства


  1. Для успешного освоения дисциплины используются следующие профессиональные пакеты программных средств:

  • Microsoft Word/ Open Office Writer;

  • Microsoft Excel/ Open Office Calc;

  • Microsoft Visio/ Open Office Drawing;

  • Microsoft Power Point/ Open Office Impress;

  • Информационная система Консультант-Плюс;

  • 1С «Предприятие»;
    1. 11.6. Дистанционная поддержка дисциплины


  1. Предусмотрено регулярное снабжение магистрантов текущими материалами по дисциплине в форме электронных документов, содержащих лекции, нормативные документы, практические пособия, примеры выполнения задания.

11.7. Электронные ресурсы

http://www.iia-ru.ru

http://www.theiia.org

http://www.betec.ru

http://www.iteam.ru

ethics@theiia.org

12. Материально-техническое обеспечение дисциплины


Для защиты индивидуальных работ магистрантов на зачете необходимо обеспечить аудиторию следующими техническими средствами:

  • компьютер / ноутбук;

  • проектор;

  • экран.

Автор Горюнова А.В.


Смотрите также:
Программа дисциплины внутренний аудит для направления 080100. 68 «Экономика» подготовки магистров магистерская программа
318.67kb.
1 стр.
Программа дисциплины внешний аудит и консалтинг для подготовки магистров по направлению 080100. 68
382.85kb.
1 стр.
Программа дисциплины история и теории бухгалтерского учета и аудита для подготовки магистров по направлению 080100. 68
464.12kb.
5 стр.
Программа дисциплины «Экономика образования и образовательного учреждения»
735.04kb.
10 стр.
Программа дисциплины «Налоговый аудит»
331.76kb.
1 стр.
Программа дисциплины Теория финансов для направления 080100. 62 Экономика подготовки бакалавра
542.65kb.
6 стр.
Программа дисциплины макроэкономика-3 для направления 080100. 68 «Экономика» Магистерская программа
225.64kb.
1 стр.
Программа дисциплины Управление реальными инвестициями для направления 080100. 68 «Экономика» магистерская программа
154.63kb.
1 стр.
Программа дисциплины Практический аудит для направления 080100. 62 «Экономика»
351.74kb.
1 стр.
Программа дисциплины аудит-1 для направления 080100. 62 «Экономика» (подготовка бакалавра), для специальностей 080105. 65 «Финансы и кредит», 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
387.55kb.
2 стр.
Программа дисциплины Для магистрантов, обучающихся по направлению 080100 «Экономика», магистерская программа «Финансовый менеджмент»
322.84kb.
1 стр.
Программа дисциплины Философия Для направления 080100. 62 «Экономика» подготовки бакалавра
618.34kb.
4 стр.